Aankoop van Italiaans vastgoed

Aankoopkosten

Bij de aankoop van onroerend goed in Italië betaalt u een registratierecht van 9% (Imposta di Registro). Bij nieuwbouw geldt een btw-tarief van 10% (IVA). Onder bepaalde voorwaarden kunt u de (vaak veel lagere) kadastrale waarde van het onroerend goed gebruiken als basis voor het berekenen van het registratierecht.

Jaarlijkse kosten

Als eigenaar van een tweede woning betaalt u jaarlijks gemeentelijke onroerendgoedbelasting (IMU, Imposta Municipale Unica). De belastbare grondslag wordt berekend op het kadastraal inkomen van het onroerend goed geherwaardeerd aan 5% en vermenigvuldigd met 160. Dat bedrag wordt daarna vermenigvuldigd met een tarief dat door de wet is vastgesteld, maar dat lokaal kan worden aangepast. Het wettelijk vastgesteld tarief is momenteel 0,86%. Onder bepaalde voorwaarden zijn er verlagingen mogelijk.

Als u uw Italiaans vastgoed verhuurt, betaalt u inkomstenbelasting over het geherwaardeerde kadastrale inkomen of de jaarlijkse huurinkomsten tegen een progressief tarief van 23% tot 43%, plus regionale en/of gemeentelijke toeslagen. Als alternatief kunt u ook kiezen voor het "cedolare secca"-tarief, een vast belastingtarief van 21% op het jaarlijkse bruto huurinkomen.

Daarnaast is er een afvalheffing (TARI) die door elke vastgoedbezitter wordt betaald. Het tarief wordt door de gemeente vastgelegd.

Aangifteplicht in België

U bent verplicht om het bezit van onroerend goed in het buitenland op te geven in uw Belgische belastingaangifte.

Meerwaardebelasting bij verkoop

Bij verkoop van uw Italiaans vastgoed betaalt u meerwaardebelasting als u het goed minder dan 5 jaar hebt aangehouden. De belasting wordt geheven op het verschil tussen de verkoop- en de aankoopprijs tegen een progressief tarief van 23% tot 43%. U kunt ook hier kiezen voor het "cedolare secca"-tarief.

Erfbelasting en gesplitste aankoop

Als u uw Italiaans onroerend goed nalaat, moeten uw erfgenamen successierechten en (een verwaarloosbaar) registratierecht betalen. Het registratierecht bedraagt 3% van de kadastrale waarde. In rechte lijn en tussen gehuwde partners bedraagt het successierecht 4% van de nettowaarde van de erfenis. Voor de langstlevende echtgenoot en kinderen geldt een vrijstelling van 1 miljoen euro. Ook in België zal de vererving van het onroerend goed belast worden. De in Italië betaalde successierechten kunnen wel worden afgetrokken van de Belgische successierechten, tot het bedrag dat in België verschuldigd is.

Aanwas van vruchtgebruik bij overlijden na een gesplitste aankoop wordt niet belast in de Italiaanse erfbelasting.

Aankoop via een Belgische vennootschap

Belasting in Italië

Een Belgische vennootschap die onroerend goed in Italië bezit, wordt belast op de inkomsten uit dat vastgoed tegen 24% vennootschapsbelasting (IRES). Sommige belastingvoordelen die u als particulier kunt genieten bij renovaties, zijn niet van toepassing voor vennootschappen.

Belasting in België

Gezien het dubbelbelastingverdrag tussen België en Italië worden de inkomsten uit Italiaans onroerend goed vrijgesteld van de Belgische vennootschapsbelasting. Als u het onroerend goed voor privédoeleinden gebruikt en geen marktconforme huur aan de vennootschap betaalt, wordt het gebruik als een "voordeel van alle aard" belast in de Belgische personenbelasting.

Conclusie

Het kopen van onroerend goed in Italië gaat gepaard met verschillende belastingverplichtingen, zowel op lokaal als nationaal niveau. Of u nu vastgoed aanwerft voor persoonlijk gebruik of als investering, het is essentieel om op de hoogte te zijn van de kosten en belastingregels die gelden. Ook de belastingverplichtingen in België mogen niet over het hoofd worden gezien, vooral als het gaat om aangifte en eventuele successierechten. Het is raadzaam om vooraf professioneel advies in te winnen om ervoor te zorgen dat u de juiste stappen zet.